Редкая организация обходится без автомобиля. Одни приобретают их в собственность, а другие предпочитают брать авто в аренду. И в том и в другом случае возникают расходы. Эксперт по налогообложению и бухучету Вероника Емельянова рассказывает о расходах на ГСМ, а также об основном документе – путевом листе, в отношении которого всегда много вопросов и спорных моментов.
Основным документом, который подтверждает факт списания «топливных» расходов в целях налогового учета, является путевой лист. Собственно, именно поэтому при проверках налоговики подвергают эти документы тщательнейшему анализу. И, обнаружив в путевом листе недостающие сведения, проверяющие могут снять не только расходы, но и вычеты НДС (если они были).
Обязательные реквизиты путевого листа
Основная часть организаций вправе использовать разработанную самостоятельно форму путевого листа. Унифицированную форму, утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78, обязаны использовать только автотранспортные предприятия, т.е. организации, которые осуществляют деятельность по эксплуатации строительных машин, механизмов, автотранспортных средств и являются отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.
ШТРАФЫ за отсутствие путевых листов или за неправильное их оформление
При разработке собственной формы путевого листа следует учитывать, что существуют установленные на законодательном уровне обязательные реквизиты, которые, по мнению чиновников, должны присутствовать в путевых листах. Если какого-то из обязательных реквизитов не будет — это повод налоговикам для снятия расходов.
Минфин России в своих разъяснениях (см., например, письмо от 23.03.2021 N 03-03-07/20599) также поясняет, что для документального подтверждения расходов на приобретение топлива для служебных автомобилей налогоплательщику необходимо руководствоваться перечнем обязательных реквизитов и порядком заполнения путевых листов, утвержденными приказом Минтранса.
Например, одним из обязательных реквизитов путевого листа являются сведения о транспортном средстве, которые включают в себя показания одометра (полные километры пробега). Таким образом, величина пробега указывается на основании показаний одометра, а значит, показания одометра относятся к числу обязательных реквизитов путевого листа.
В некоторых компаниях путевые листы содержат данные о пробеге, а показания одометра при этом отсутствуют. Соответственно, не ясно, как вообще определяется пройденное автомобилем расстояние. Такой порядок крайне рискован. Налоговые органы могут указать, что такой путевой лист составлен с нарушениями и, соответственно, не может подтверждать расходы на списание ГСМ.
Наличие рисков подтверждает и судебная практика, содержащая примеры споров, в которых налоговые органы, признавая расходы неправомерными, наряду с другими признаками указывали также и на отсутствие в путевых листах сведений о показаниях одометра (постановления ФАС Поволжского округа от 24.07.2014 по делу № А12-23368/2013, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.02.2016 № Ф08-523/2016, Арбитражного суда Центрального округа от 09.04.2021, Ф10-412/2021 по делу № А09-3820/2019).
ПУТЕВЫЕ ЛИСТЫ 2021г. Какие штрафы есть?
Другое дело, когда одометр неисправен. Но и здесь не получится проставить данные о пробеге, что называется с потолка. В письме ФНС от 16.07.2010 № ШС-37-3/6848 сказано, что нужно, во-первых, задокументировать сам факт поломки. Во-вторых, найти альтернативный способ подтверждения пройденного расстояния, например, по данным системы ГЛОНАСС (письмо Минфина РФ от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354).
Отметки о медосмотре в путевом листе
Много споров относительно того, может ли отсутствие в путевом листе отметки о предрейсовом медосмотре послужить законным основанием для снятия расходов. Здесь сразу отметим, что нужно отталкиваться от того, в каких случаях законодательство обязывает проходить лиц, управляющих автомобилем, такие медосмотры.
Исходя из совокупности положений п. 1 ст. 20 и п. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» следует, что требования о проведении обязательных медосмотров распространяются на водителей транспортных средств. В первую очередь это непосредственно сотрудники, принятые на работу на должности «водитель».
Во вторую очередь это все те, чья работа связана с постоянными разъездами на служебном автомобиле. Как показывает практика, суды приравнивают к водителям тех сотрудников, чья работа была связана с постоянными разъездами на служебном автомобиле, например, торговых представителей (постановление Верховного суда от 19.12.2016 № 18-АД16-173). Полагаем, данный вывод можно распространить на курьеров и экспедиторов, которые доставляют товары на служебном транспорте.
Бывают еще и послерейсовые медосмотры, отметки о проведении которых тоже указаны в составе обязательных реквизитов путевого листа. Такие медосмотры нужно проводить только в том случае, если работа водителя связана с перевозками пассажиров или опасных грузов (п. 3 ст. 23 Закона № 196-ФЗ). Соответственно, в случае, если автомобиль используется для управленческих нужд или для перевозки грузов, не относящихся к опасным, послерейсовые медосмотры водителей проводить нет необходимости.
Отсутствие отметки о медосмотре (если она обязательна) при налоговой проверке может повлечь за собой снятие расходов на ГСМ и, как следствие, доначисление налога. Таких примеров в судебной практике немало.
Также расходы могут снять, если отметку о медосмотре проставляло лицо, которое не может в силу законодательства проводить медосмотры. Отметим, что медосмотры водителей вправе проводить только медработники или медучреждения, имеющие соответствующую лицензию.
Маршруты поездок в путевом листе
Вопрос с необходимостью отражения в путевых листах маршрутов поездок самый, пожалуй, актуальный и острый. Несмотря на то, что маршрут следования не относится к обязательным реквизитам путевого листа, включать эти сведения в путевой лист крайне желательно.
Дело в том, что любые расходы, учитываемые в целях налога на прибыль, должны быть связаны с производственной необходимостью (п. 1 ст. 252 НК РФ). Иначе говоря, относить на расходы можно только стоимость тех литров бензина, которые были использованы на служебные поездки. А как доказать служебный характер поездки?
Только указанием в путевом листе маршрутов поездок.
Налоговые органы считают, что отсутствие в путевом листе информации о маршруте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля работниками общества в служебных целях, в обоснованности расходов общества по ГСМ.
Судебная практика содержит примеры решений, в которых суды признавали неправомерным списание расходов на ГСМ в случае отсутствия в путевых листах сведений о маршрутах следования (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 04.05.2012 по делу № А27-10606/2011, Арбитражного суда Московского округа от 21.08.2018 № Ф05-12699/2018 по делу № А40-76951/2017, Арбитражного суда Московского округа от 08.04.2015 № Ф05-3450/2015 по делу № А40-108772/14). Но также в судебной практике имеются и решения, вынесенные в пользу налогоплательщиков (постановления ФАС Северо-Западного округа от 12.04.2012 по делу № А42-3168/2011, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.03.2016 № Ф06-6442/2016 по делу № А55-6233/2015).
Таким образом, во избежание налоговых рисков, в путевые листы целесообразно включать сведения о маршрутах следования. Причем лучше указывать подробный маршрут с указанием адресов.
В некоторых компаниях в путевых листах не приводят подробные маршруты, а указывают коротко — «по городу» — и дополнительно издают приказ со списком адресов и маршрутов, в рамках которых возможны служебные поездки. Такое заполнение вряд ли удовлетворит контролеров. И оправданно. Если в путевом листе указан маршрут, например, «по городу Москва», это не подтверждает служебный характер поездки, не подтверждает использование автомобиля в производственных целях, не подтверждает, что поездка была именно в место, обозначенное в списке, утвержденном приказом.
Нужно ли заполнять путевой лист ежедневно
Самый частый вопрос, который возникает на практике, звучит так: можно ли сотруднику, управляющему автомобилем в управленческих целях, оформлять путевые листы не на каждый день, а, например, на месяц?
Для ответа на этот вопрос обратимся к п. 2 Приложения к приказу Минтранса России от 11.09.2020 N 368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». В нем сказано, что «сведения о сроке действия путевого листа включают дату (число, месяц, год), в течение которой путевой лист может быть использован, а в случае если путевой лист оформляется более чем на один день – даты (число, месяц, год) начала и окончания срока, в течение которого путевой лист может быть использован». Это означает, что путевой лист может быть составлен и на более длительный период, например, на неделю или месяц.
Но в этом случае отметки о медосмотре водителя (если медосмотр обязателен) должны проставляться в путевом листе ежедневно. То есть бланк должен быть составлен таким образом, чтобы все это уместилось.
Кстати, форму бланка путевого листа и срок, на который оформляются путевые листы, целесообразно отразить в учетной политике организации.
Риски по НДФЛ и страховым взносам
Недочеты в путевых листах влекут за собой риски не только в части налога на прибыль, но и в части НДФЛ со страховыми взносами.
Дело в том, что, по мнению чиновников, использование сотрудником организации служебного автомобиля без путевых листов и иных подтверждающих документов означает возникновение у такого физического лица экономической выгоды в той мере, в которой эту выгоду можно оценить. А значит, такая выгода образует по ст. 211 НК РФ натуральный доход, который подлежит обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28243).
Наиболее вероятно, что о возникновении дохода контролеры будут говорить и в том случае, когда путевые листы имеются, но с дефектами, которые лишают возможности отнести расходы на ГСМ в состав «принимаемых» расходов.
Подобные же риски возникают и в части страховых взносов, так как вознаграждения, полученные в натуральной форме, также являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ).
Путевой лист в «1С:Бухгалтерии 8»
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно вести учет топлива по путевым листам. Для этого следует включить соответствующую функциональность программы (раздел Главное − Настройки − Функциональность). На закладке Запасы необходимо установить флаг Путевые листы (рис. 1).
Рис. 1. Функциональность программы
После включения указанной настройки в программе появляется новый документ – Путевой лист.
Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство. Этот документ используется для подтверждения расходов на топливо в целях налога на прибыль. Также в Путевом листе указывается количество топлива, которое было куплено и израсходовано в течение рейса (рис. 2). В полном интерфейсе документ доступен в разделе Покупки.
В простом интерфейсе – в разделе Документы.
Рис. 2. Путевой лист
Документ Путевой лист могут использовать предприятия, которые не являются транспортными компаниями и для которых перевозки не являются основной деятельностью. Помимо этого, в Путевом листе не поддерживается учет топлива по талонам на ГСМ.
Из документа Путевой лист по команде Печать доступны следующие печатные формы:
- Путевой лист (упрощенная форма);
- Путевой лист (№ 3) (типовая межотраслевая форма № 3, утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»);
- Авансовый отчет (АО-1).
Источник: buh.ru
SOS Путевой лист !
Короче сейчас гайцы остановили на посту перед клином и требовали путевой лист, там где отметки врача и тех осмотр ежедневный.Хотели фишторгу 30 кусков штрафа впоять, тебе 3000 тысячи и мне пятихатку.В итоге договорились и они просто штраф выписали типо пешегода не пропустил, норм мужики оказались!
Цена вопроса: 500 ₽
17 декабря 2018 Метки: другое
Поделиться:
ГАЗ Газель Next 2013, двигатель дизельный 2.8 л, 120 л. с., задний привод, механическая коробка передач — другое
Машины в продаже
Санкт-Петербург
ГАЗ 31105 Волга, 2006
Санкт-Петербург
ГАЗ 2217, 2010
Санкт-Петербург
ГАЗ Волга Сайбер, 2010
Санкт-Петербург
ГАЗ 69, 1967
Меня вот в Чехове остановили ДПС тоже про путевку говорили так отпустили. вот теперь голову ломаю что делпть.ип нету у меня вожу товар с Москвы предпринимателям у их 3 магазина что подскажите как поступить
Мне контора сделала долгосрочный договор аренды авто и он работает я так понял вместо путевого листа, на всех постах у нас в области и в соседней Тюменьской для гибдд хватало этого договора и доков на груз.
Несуществующий пользователь
Без машины
Штраф за отсутствие путевого листа для ИП На вопрос: нужен ли путевой лист ИП при оказании услуг перевозчика, можно ответить просто – за его отсутствие предусмотрен штраф в размере 500 руб. (ч.2 ст. 12.3. КоАП РФ). Сотрудники ГИБДД могут ссылаться на ст. 12.31.1 КоАП РФ, предусматривающую штрафы в 20 000 и 100 000 руб., но эти нормативы касаются только юридических лиц.
ИП таковым не является, поэтому под их действие не попадает. Законом предусмотрена ответственность и за не правильное заполнение. Отсутствие отметки о прохождении медицинского или технического осмотра перед выездом наказывается штрафом от 5 000 до 100 000 руб. (в данном случае ИП приравниваются к юрлицам)
Ещё если водила не оформлен штраф 5рублей и на 90 дней приостановять деятельность организации Я считаю это правильно а то бизнесменов развелось, машин набрали водителей насажали за гроши и ни кзот не соблюдают ни отчисления не делают)))
Источник: www.drive2.ru
Какой штраф за отсутствие путевого листа?
У нас есть 28 ответов на вопрос Какой штраф за отсутствие путевого листа? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Что будет если нет путевого листа?
- Можно ли ездить без путевого листа?
- Сколько стоит штраф за отсутствие путевого листа?
- Какой штраф без путевого листа 2021?
- Кто имеет право проверять путевой лист?
- Кому нужен путевой лист 2022?
- Что делать если остановили без путевого листа?
- Что проверяет налоговая В путевом листе?
- Нужно ли выписывать путевые листы на каждый день?
- Можно ли выписывать путевой лист на месяц?
- Какой штраф за отсутствие путевого листа? Ответы пользователей
- Какой штраф за отсутствие путевого листа? Видео-ответы
Отвечает Макс Божевиков
Штраф за отсутствие путевого листа в размере 500 рублей могут получить водители при проверке документов. Работодателя за отсутствие путевого листа у водителя не оштрафуют, однако факт нарушения может интерпретироваться так, что он не прошёл медосмотр, а автомобиль — предрейсовый контроль.5 июл. 2022 г.
Штраф за отсутствие путевого листа для ИП, может быть выписан, не зависимо от того, одно это лицо или разные. Максимальная сумма штрафа достигает 100000 рублей. Таким образом, размер наказания за езду без ПЛ может быть довольно внушительным.
Инспектор ГИБДД вправе выписать штраф за езду без путевого листа в размере 500 руб. или ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ). Штраф может налагаться не только за отсутствие путевого листа, но и за нарушение правил его оформления.
Для грузового автомобиля наличие путевого листа в поездке обязательно. За несоответствие этой норме законодательства, грозит штраф в размерах 500, 20000, 100000 рублей, в зависимости от субъекта. Если физическое лицо является собственником машины и использует ее в личных целях, то в путевом листе нет необходимости.
Штраф за отсутствие путевки у водителя — это один из видов наказаний, предусмотренных ст. 12.3 КоАП РФ, за управление транспортным средством без путевого листа в тех случаях, когда его наличие является обязательным. Правилами дорожного движения установлен список документов, которые должен иметь при себе водитель, садясь за руль автомобиля.
Что будет если нет путевого листа?
Штраф за отсутствие путевого листа в размере 500 рублей могут получить водители при проверке документов. Работодателя за отсутствие путевого листа у водителя не оштрафуют, однако факт нарушения может интерпретироваться так, что он не прошёл медосмотр, а автомобиль — предрейсовый контроль.
Можно ли ездить без путевого листа?
Путевой лист — это документ учета и контроля работы транспортного средства и водителя. Закон запрещает перевозить пассажиров, багаж и грузы транспортными средствами без оформления путевого листа (ФЗ от 08.11.2007 N 259-ФЗ).
Сколько стоит штраф за отсутствие путевого листа?
Согласно статье 12.3 КоАП РФ, если инспектор ГИБДД остановил водителя, у которого отсутствует путевой лист, в качестве наказания может быть вынесено устное предупреждение или денежное взыскание для водителя в размере 500 рублей. Путевые листы также должны храниться в течение 5 лет на предприятии.
Какой штраф без путевого листа 2021?
Кто имеет право проверять путевой лист?
Кто может проверить путевые листы Чаще всего путевой лист могут проверить на дороге сотрудники ГИБДД. Налоговая инспекция в рамках камеральной или выездной проверки может запросить путевые листы, чтобы проверить правильно ли ГСМ списаны в расходы.
Кому нужен путевой лист 2022?
Когда нужно оформить путевой лист в 2022 году Оформлять путевые листы должны организации всех форм собственности и индивидуальные предприниматели, которые эксплуатируют транспортные средства. При этом не имеет значения, используют транспортное средство в коммерческих целях или для собственных нужд (п.
Что делать если остановили без путевого листа?
На сегодняшний день штраф за отсутствие путевого листа установлен в КоАП РФ. Инспектор ГИБДД вправе выписать штраф за езду без путевого листа в размере 500 руб. или ограничиться предупреждением (ч. 2 ст.
Что проверяет налоговая В путевом листе?
Федеральная налоговая служба – устанавливает, соответствуют ли затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) значениям в отчетах; ГИБДД – проверяет правомерность маршрута, не отошел ли от него водитель, имеет ли он право управлять автомобилем и использует ли он его по назначению.
Нужно ли выписывать путевые листы на каждый день?
В новой редакции Порядка заполнения (утв. приказом Минтранса РФ от 21.12.2018 № 467), вступившей в силу с 1 марта 2019, упоминание срока в 1 месяц исключено. По мнению чиновников Минфина России, путевые листы следует составлять с периодичностью, позволяющей судить об обоснованности расходов.
Можно ли выписывать путевой лист на месяц?
Путевой лист можно оформить на любой срок (к примеру, на месяц), независимо от количества рейсов. Главное — указать в путевом листе показания одометра для каждого рейса, дату и время выезда/заезда транспортного средства на парковку и другие обязательные реквизиты.
Какой штраф за отсутствие путевого листа? Ответы пользователей
Отвечает Амир Шаяхов
На сегодняшний день штраф за отсутствие путевого листа установлен в КоАП РФ. Инспектор ГИБДД вправе выписать штраф за езду без путевого листа в размере 500 руб.
Отвечает Борис Чинитель
Штраф за отсутствие путевого листа в 2022 году . Согласно статье 12.3 КоАП РФ, если инспектор ГИБДД остановил водителя, у которого отсутствует .
Отвечает Дима Белый
(КонсультантПлюс, 2022)За отсутствие путевых листов организацию могут оштрафовать по ст. 120 НК РФ, могут назначить штраф для должностных лиц в размере от 5 .
Отвечает Нияз Головченко
Какой штраф за это ждет . Размер штрафа зависит от ситуации. Отсутствие записи или ошибки в заполнении реквизитов обойдутся в 3 тыс. рублей для .
Отвечает Яся Кудашова
Штраф за отсутствие путевого листа для ИП . Штраф за путевой лист для ИП — 30 000 рублей. Такой штраф оформят в ГИБДД, если у водителя не .
Отвечает Алина Быкова
Штраф за отсутствие путевого листа для водителя составит 500 рублей. Для владельца транспортного предприятия — до 110 тысяч рублей. Если .
Отвечает Михаил Бикмуллин
Штраф за путевой лист: таблица ; Нет путевого листа. ГИБДД. Для водителя — 500 руб. (ч. 2 ст. 12.3 КоАП); для должностных лиц — 20 000 руб. (ч. 1 .
Отвечает Иван Буйнов
Кодексом об административных правонарушениях установлена ответственность за отсутствие путевого листа в ст. 12.3 (ч. 2) в виде штрафа размером .
Отвечает Александр Семенчук
Документ могут проверить представители Минтранса, ГИБДД, Роструда и Росздравнадзора. Если его нет — штраф за отсутствие путевого листа грозит как водителю, .
Какой штраф за отсутствие путевого листа? Видео-ответы
ПУТЕВЫЕ ЛИСТЫ 2021г. Какие штрафы есть?
Сегодня разбираем какие штрафы предусмотрены за отсутствие путевого листа. Основной штраф, который .
Встреча с инспектором ГИБДД. Нет путевого листа.
Работа на газели. Рейс Воронеж-Орел везу авто запчасти. Нет путевого листа. На трассе остановил сотрудник ГИБДД.
ГИБДД прессует за путевой лист! Что делать?
Остановили ДПС, хотели выписать большой штраф и забрать Газель с грузом на штраф стоянку. Напишите свой случай в .
Нужен ли путевой лист ИП Или штраф 25000 рублей
За отсутствие путевого листа составлен протокол по статье с наказанием в виде штрафа 25000 рублей. протокол .
Об авторе
Иван Быстров
Меня зовут Иван Быстров, и я главный редактор этого сайта. Мне 32 года, я живу в Ярославской области России. Я всегда увлекался автомобилями, всегда хотел узнать больше, но зачастую не мог найти ответы на свои вопросы.
Это сподвигло меня на создание проекта, где будет собрано воедино максимальное количество вопросов про автомобили, и на каждый из них будет предложен грамотный ответ! Очень надеюсь, что мой труд поможет всем получить новые знания быстро и без лишних затрат энергии!
Вопросы в тренде
- Как снять запрет на регистрационные действия наложенный судом?
- Какой бензин заливать в kayo 125?
- Какое масло заливать в Рохлю?
- Какое моторное масло рекомендует Форд?
- Можно ли заливать масло в фильтр?
- Какие марки производят в США?
- Как отличить седан?
- Сколько шпилек на стартере ваз 2114?
- Сколько стоит обтянуть машину глянцевой пленкой?
- Что такое 2h 4h 4l?
Источник: autofaq.info